미국 주식을 팔아 이익이 확정되면 그 이익은 자본이득(Capital Gain)으로 분류되어 세금 계산에 반영됩니다. 1년 이하 보유하면 단기, 1년을 초과하면 장기 자본이득으로 구분되며, 일반적으로 장기 자본이득에 더 낮은 연방세율이 적용됩니다.
이번 글에서는 미국 시민권자와 미국 세법상 거주자의 일반 주식 계좌에 적용되는 단기·장기 자본이득세 기준과 세율, 계산 방법을 쉽게 설명하겠습니다.
미국 주식 세금은 언제 발생할까요?
주식 가격이 올라도 팔지 않고 보유하고 있다면 일반적으로 자본이득세는 발생하지 않습니다. 주식을 실제로 팔아 이익이 확정되면 그 이익이 자본이득으로 세금 계산에 반영됩니다. 배당금과 이자는 주식 매도 여부와 관계없이 별도로 과세될 수 있습니다.
세금은 주식을 판 금액 전체가 아니라 실제로 얻은 이익을 기준으로 계산합니다. 기본적으로 매도금액에서 주식을 사는 데 들어간 금액과 거래비용을 빼며, 이때 주식을 취득하는 데 들어간 금액을 취득원가(Cost Basis)라고 합니다.
같은 종목을 여러 번 나누어 샀다면 어떤 매수분을 파는지에 따라 취득원가와 보유기간이 달라질 수 있습니다. 따라서 매도 전에는 증권사에서 해당 주식의 매수가격과 매수일을 확인하는 것이 좋습니다.
이 글은 일반 주식 계좌에서 주식이나 ETF를 매매하는 경우를 기준으로 합니다. IRA 안에서 발생한 매매이익은 그때마다 자본이득세가 부과되지 않으며, 계좌 종류와 인출 조건에 따라 세금이 달라집니다. 자세한 내용은 「미국 IRA 계좌와 일반 주식 계좌 차이: 세금·납입·인출 규정 총정리」에서 확인할 수 있습니다.
단기 자본이득과 장기 자본이득의 기준
미국 주식 세금은 주식을 얼마나 오래 보유했는지에 따라 크게 달라집니다.
| 구분 | 주식 보유기간 | 적용되는 연방세율 |
|---|
| 단기 자본이득 | 1년 이하 | 일반소득세율 10%~37% |
| 장기 자본이득 | 1년 초과 | 일반적으로 0%·15%·20% |
보유기간은 매수한 다음 날부터 매도한 날까지 계산합니다. 정확히 1년 보유한 주식은 단기에 해당하므로, 장기 세율을 적용받으려면 1년을 넘겨야 합니다. 주식 보유기간을 계산할 때는 주식을 산 다음 날부터 세기 시작하고, 주식을 판 날은 포함합니다.
단기 자본이득세는 어떻게 계산할까요?
단기 자본이득은 급여·이자 등 다른 소득과 합쳐 일반소득세율로 과세됩니다. 무조건 최고세율인 37%가 적용되는 것은 아니며, 공제를 반영한 과세소득과 세금 신고 상태에 따라 적용 세율이 달라집니다.
예를 들어 2026년 독신 신고자의 다른 과세소득이 $60,000이고 단기 자본이득이 $2,000이라고 가정해 보겠습니다. 이 경우 10%와 12% 세율 구간은 다른 과세소득으로 이미 채워졌고, $60,000부터 $62,000까지 추가되는 단기 자본이득은 모두 22% 구간에 들어갑니다.
$2,000 × 22% = $440
따라서 다른 공제나 세액공제의 변화가 없다면 단기 자본이득으로 늘어나는 연방소득세는 $440입니다. 단기 자본이득이 여러 세율 구간에 걸치면 각 구간에 들어가는 금액을 나누어 계산합니다.
장기 자본이득세는 어떻게 계산할까요?
장기 자본이득에는 일반적으로 0%, 15%, 20%의 연방세율이 적용됩니다. 아래 기준은 연봉이나 주식 매도금액이 아니라, 공제를 반영한 전체 과세소득을 기준으로 합니다.
| 세금 신고 상태 | 0% 구간 | 15% 구간 | 20% 구간 |
|---|
| 독신 | $49,450 이하 | $49,450 초과~$545,500 이하 | $545,500 초과 |
| 부부 공동 신고 | $98,900 이하 | $98,900 초과~$613,700 이하 | $613,700 초과 |
| 부부 개별 신고 | $49,450 이하 | $49,450 초과~$306,850 이하 | $306,850 초과 |
| 세대주 | $66,200 이하 | $66,200 초과~$579,600 이하 | $579,600 초과 |
장기 자본이득은 다른 일반 과세소득 위에 더해지는 방식으로 세율 구간을 판단합니다. 따라서 총 과세소득이 15% 구간에 들어가더라도 장기 자본이득 전체에 반드시 15%가 적용되는 것은 아닙니다.
장기 자본이득 0% 적용 예시
2026년 독신 신고자의 다른 과세소득이 $40,000이고 장기 자본이득이 $10,000이라고 가정해 보겠습니다. 다른 자본손익이나 적격 배당금은 없는 단순한 사례입니다.
0% 구간의 상한은 $49,450이므로, 장기 자본이득 중 $9,450까지는 0%가 적용됩니다. 나머지 $550에만 15%가 적용됩니다.
$550 × 15% = $82.50
이 사례에서 장기 자본이득에 대한 연방세는 $82.50입니다. 다른 소득에 대한 세금과 주정부 세금은 별도입니다.
주식 투자손실도 세금 계산에 반영됩니다
실제 신고에서는 이익이 난 거래만 계산하지 않고, 같은 해에 발생한 자본이득과 자본손실을 단기와 장기로 나눈 뒤, 이익에서 손실을 빼 최종 금액을 계산합니다. 이전 연도에서 공제하지 못하고 남은 손실도 반영될 수 있습니다.
손실이 이익보다 많으면 남은 순손실 중 연간 최대 $3,000을 다른 소득에서 공제할 수 있습니다. 다만 부부가 개별 신고하는 경우 한도는 $1,500입니다. 그해에 공제하지 못하고 남은 손실은 다음 해 이후에도 공제에 사용할 수 있습니다.
다만 손실을 보고 판 날의 전후 30일 이내에 실질적으로 동일한 주식 등을 다시 사면 워시세일(Wash Sale) 규정으로 해당 손실의 즉시 공제가 제한될 수 있습니다.
주정부 세금과 3.8% 추가 세금도 확인하세요
연방 장기 자본이득세율이 0%이더라도 주정부 세금은 발생할 수 있습니다. 주마다 자본이득의 과세 여부와 세율이 다르므로 거주하는 주의 기준을 별도로 확인해야 합니다.
고소득자에게는 3.8%의 순투자소득세(NIIT)가 추가될 수 있습니다. 수정조정총소득(MAGI) 기준은 독신·세대주 $200,000, 부부 공동 신고 $250,000, 부부 개별 신고 $125,000 초과입니다.
이 경우 3.8% 세금은 순투자소득 전체가 아니라, 순투자소득과 소득 기준 초과분 중 더 적은 금액에 부과됩니다.
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이 글은 미국 주식과 자본이득세에 관한 일반적인 정보를 제공하기 위한 것이며, 개인별 투자 또는 세무 자문이 아닙니다. 실제 세금은 소득, 공제, 세금 신고 방식, 투자손실, 거주하는 주 등에 따라 달라질 수 있습니다.
