미국 세금은 어느 정부가 걷는지에 따라 연방세, 주세, 지방세로 나뉩니다.
연방세는 미국 전역에 공통으로 적용되지만, 주세와 지방세는 사는 곳과 일하는 곳에 따라 달라집니다. 따라서 소득이 같더라도 거주 지역에 따라 실제 세금 부담이 달라질 수 있습니다.
연방세란 무엇인가요?
연방세(Federal Tax)는 미국 연방정부에 내는 세금입니다. 어느 주에 살든 기본적으로 같은 연방 세법이 적용됩니다.
개인이 가장 자주 접하는 것은 연방소득세(Federal Income Tax)입니다. 다음과 같은 소득에 연방소득세가 부과될 수 있습니다.
- 직장에서 받는 급여
- 자영업 소득
- 은행 이자와 배당금
- 주식이나 부동산을 팔아 얻은 이익
- 임대소득
- 일부 은퇴소득
직장인은 보통 월급을 받을 때 연방소득세를 미리 냅니다. 고용주가 급여에서 세금을 떼어 IRS에 보내는 것을 원천징수(Withholding)라고 합니다.
세금 신고를 할 때 실제로 내야 할 세금과 미리 낸 금액을 비교합니다. 미리 낸 금액이 많으면 환급받을 수 있고, 부족하면 차액을 추가로 내야 합니다.
월급에서 빠지는 Social Security와 Medicare 세금도 연방 차원의 세금입니다. 다만 연방소득세와는 목적과 계산 방식이 다른 별도의 급여세입니다. 고용주는 일반적으로 급여에서 연방소득세와 Social Security·Medicare 세금을 원천징수합니다. 자세한 내용은 IRS의 세금 원천징수 안내에서 확인할 수 있습니다.
주세란 무엇인가요?
주세(State Tax)는 각 주정부가 걷는 세금입니다. 주마다 세금의 종류와 세율이 다릅니다.
개인이 자주 접하는 주세에는 다음과 같은 것이 있습니다.
- 주 개인소득세
- 주 판매세
- 휘발유·술·담배 등에 붙는 소비세
- 자동차 관련 세금과 비용
주 개인소득세가 있는 곳에서는 연방 세금 신고와 별도로 주 세금 신고도 해야 할 수 있습니다.
주 개인소득세가 없는 주도 있나요?
2026년 기준으로 다음 8개 주는 일반적인 주 개인소득세를 부과하지 않습니다.
- 알래스카(Alaska)
- 플로리다(Florida)
- 네바다(Nevada)
- 뉴햄프셔(New Hampshire)
- 사우스다코타(South Dakota)
- 테네시(Tennessee)
- 텍사스(Texas)
- 와이오밍(Wyoming)
워싱턴주(Washington)도 일반적인 급여소득에는 주 개인소득세를 부과하지 않습니다. 다만 일정 기준을 초과하는 장기 자본이득에는 별도의 주 자본이득세가 적용될 수 있어 위의 8개 주와 구분해서 이해하는 것이 좋습니다. 자세한 기준은 워싱턴주 세무국의 자본이득세 안내에서 확인할 수 있습니다.
여기서 주 개인소득세가 없다는 말은 주정부가 개인의 일반적인 소득에 세금을 부과하지 않는다는 뜻입니다. 그 주에서 세금을 전혀 내지 않는다는 뜻은 아닙니다.
예를 들어 텍사스에는 주 개인소득세가 없지만, 물건을 살 때 판매세를 내고 주택을 소유하면 지방정부가 부과하는 재산세를 낼 수 있습니다.
따라서 이사를 위해 주별 세금을 비교할 때는 주 소득세만 볼 것이 아니라 판매세, 재산세, 보험료와 전체 생활비를 함께 살펴보는 것이 좋습니다.
지방세란 무엇인가요?
지방세(Local Tax)는 시, 카운티, 타운십, 자치구 또는 학군과 같은 지방정부가 걷는 세금입니다.
대표적인 지방세는 재산세입니다. 지역에 따라 다음과 같은 세금도 부과될 수 있습니다.
- 지방소득세
- 지방 근로소득세
- 지방 판매세
- 부동산 이전세
- 개인 재산세
지방세는 같은 주 안에서도 지역마다 다를 수 있습니다. 가까운 곳으로 이사하더라도 시, 타운십 또는 학군이 바뀌면 세율이 달라질 수 있습니다.
예를 들어 펜실베이니아에서는 주 개인소득세 외에 거주지나 근무지에 따라 지방 근로소득세(Earned Income Tax)가 적용될 수 있습니다. 고용주는 적용 대상 근로자의 급여에서 이 세금을 원천징수할 수 있습니다. 주소별 세율은 펜실베이니아주 DCED 지방소득세 안내에서 확인할 수 있습니다.
월급에서는 어떻게 보이나요?
펜실베이니아에 거주하며 일하는 직장인의 급여명세서에는 다음 항목이 나타날 수 있습니다.
- 연방소득세
- Social Security 세금
- Medicare 세금
- 펜실베이니아 주 개인소득세
- 지방 근로소득세
반면 텍사스에 거주하며 일하는 직장인은 일반적으로 연방소득세와 Social Security·Medicare 세금은 내지만, 주 개인소득세와 지방 근로소득세는 내지 않습니다.
다만 텍사스에서도 판매세와 재산세를 비롯한 다른 주세와 지방세는 부과될 수 있습니다. 여기서는 월급에 직접 부과되는 세금만 비교한 것입니다.
이것이 같은 금액의 월급을 받더라도 거주지와 근무지에 따라 실제 수령액이 달라질 수 있는 이유입니다.
연방세·주세·지방세와 소득세의 차이
두 가지 분류 기준을 구분하면 미국 세금을 이해하기 쉬워집니다.
- 연방세·주세·지방세는 어느 정부가 걷는지를 나타냅니다.
- 소득세·급여세·판매세·재산세는 무엇에 세금이 부과되는지를 나타냅니다.
예를 들어 주정부가 개인의 소득에 부과하는 세금은 ‘주 소득세’이고, 지방정부가 개인의 근로소득에 부과하는 세금은 ‘지방 근로소득세’입니다.
세금 항목이 헷갈린다면 다음 두 가지를 확인해 보세요.
- 이 세금은 어느 정부가 걷는가?
- 이 세금은 무엇에 부과되는가?
미국 세금 구조 한눈에 정리
- 연방세: 미국 연방정부가 걷는 세금 — 연방소득세, Social Security·Medicare 세금
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주세: 각 주정부가 걷는 세금 — 주 개인소득세, 주 판매세, 소비세
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지방세: 시·카운티·타운십·학군 등이 걷는 세금 — 재산세, 지방소득세, 지방 판매세
미국의 모든 주민이 연방세, 주세, 지방세를 똑같이 내는 것은 아닙니다. 어떤 세금이 적용되는지는 소득의 종류와 거주지, 근무지, 재산 보유 여부 등에 따라 달라집니다.
자신의 급여명세서에서 Federal, State, Local 항목을 찾아보세요. 각각 어느 정부에 내는 세금인지 구분해 보면 미국 세금 구조를 훨씬 쉽게 이해할 수 있습니다.
다음 글에서는 소득세, 급여세, 판매세, 재산세 등 미국에서 자주 접하는 세금의 종류와 차이를 알아보겠습니다.
이 글은 미국 세금의 기본 구조를 설명하기 위한 일반적인 정보이며 개인별 세무 자문이 아닙니다. 실제 세금은 거주지와 개인 상황에 따라 달라질 수 있으므로 IRS와 해당 지역의 공식 세무기관에서 최신 정보를 확인하시기 바랍니다.
